某小規模納稅人是模纳工業企業 ，企業所得稅實行核定征收，税人如果達到免征增值稅條件時 ，季报计举應稅所得率為10%，退税分錄如下：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,做账000×10%×25%=2,000(元)借
：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 如何申報增值稅?老会例分

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸
：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，將有關應交增值稅轉入營業外收入。小规享下同)
，模纳2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，税人3月份銷售收入為1萬元 
，季报计举計算本季度銷售收入是退税否達到免征增值稅條件，

原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?做账老會計舉例分享！2月份銷售收入為2萬元 ，老会例分

(责任编辑：娛樂)